[金融常識] - 票據小辭典

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票據 Bill：指 匯票 bill of exchange, draft、本票 promissory note、支票 cheque。票據的當事人有發票人(drawer)、付款人(drawee)、受款人(payee)或執票人(holder)。如果就票據付款人來區別，匯票是委託中介人付款，本票是發票人本人自己付款，而支票則是委託金融機構付款。票據上之權利，對匯票承兌人及本票發票人，自到期日起算；見票即付之本票，自發票日起算；三年間不行使，因時效而消滅。對支票發票人自發票日起算，一年間不行使，因時效而消滅。但是因為發票人簽發票據一定有利益關係，受款人的利益償還請求權，是從到期日起算十五年內有效 (票據法第22條)。

匯票 Bill of Exchange (英), Draft (美)：匯票是指發票人簽發一定的金額的票據，委託付款人在見票時或在指定的到期日，無條件支付予受款人或執票人的票據。匯票是隨著國際貿易的發展而產生的，國際貿易的買賣雙方相距遙遠，所用貨幣各異，不能像國內貿易那樣方便地進行結算。從出口方發運貨物到進口方收到貨物，中間有一個較長的過程，在這段時間一定有一方向另一方提供信用，不是進口商提供貨款，就是出口商賒銷貨物。若沒有強有力的中介人擔保，進口商怕付了款收不到貨，出口商怕出了貨收不到款，這種國際貿易就難以順利進行。後來，銀行參與國際貿易，作為進出口雙方的中介人，一方面開出信用狀向出口商擔保，只要貨物正確運出口，開出以銀行為付款人的匯票，銀行保證付款。同時，又向進口商擔保能收到他們所進口的貨物單據，到港口提貨。

本票 Promissory Note：本票是指發票人簽發一定的金額的票據，由自己在見票時或在指定的到期日，無條件支付予受款人或執票人的票據。由銀行簽發的本票稱為銀行本票，銀行本票一般都是見票即付，由於銀行有比較可靠的資金保證，因此銀行本票在現實使用中等同於現鈔使用。由工商企業或個人簽發的本票，也被稱為商業本票或一般本票，其信用度較銀行本票低，因此流通性也較差。因本票有指定之到期日(未註明期限則為見票即付)，係由發票人本人預約為一定金額之支付，執票人於未到期前，信賴發票人之信用而收受之，故屬「信用證券」及「自付證券」。 在商業習慣上，借款或還款時，常因礙於情面，不方便要求對方給予借據，而請其開立本票以證明資金之借貸；或顧慮對方信用，在借款同時，除借據外另收取本票作為加強擔保。本票如到期如不獲付款時，執票人可以直接聲請法院裁定後強制執行，以便捷之非訴訟程序達到求償票款之目的，這也是為什麼有人認為本票比支票「效力更強」、「更好用」之原因。

支票 Cheque：支票是指發票人簽發一定的金額的票據，委託金融機構在見票時或在指定的到期日，無條件支付予受款人或執票人的票據。企業或個人開立支票係由開票人之銀行(財政部核准辦理支票存款業務之金融機構)甲存帳戶扣款，所以開票人開立支票必須在支票兌現日之前一日將同額之現金存到銀行甲存帳戶，若支票兌現日開票人之甲存戶頭現金不足，就會跳票，造成開票人信用不良的記錄。依據規定，收票人必須在支票發票日一年內向付款銀行提示票據，否則支票便會無效。

商業信用狀 Letter of Credit：縮寫 L/C，簡稱:信用狀，信用狀是開狀銀行(Opening Bank)依照進口商的請求而開給出口商(受益人)的文書，開狀銀行承諾在該文書的規定條件下，代替進口商負責支付貨款的責任。進出口雙方約定以信用狀為付款方式時，進口商支付貨款的10﹪保證金給銀行，進口商就可要求其往來銀行開一張信用狀給出口商。開狀銀行開出信用狀交給出口商時，他就已經拿出自己銀行的信用作為擔保，保證支付貨款給出口商，但有個前題為出口商一定要照著L/C的內容規定將貨物裝運出口，並準備附帶的單據(如提貨單、保險單、貨運單等)給進口商，所以L/C是一張保證支付的文件，它是付款的條件之一。信用狀是直接而且獨立的保證：開狀銀行直接對出口商負責，只要出口商照著信用狀規定將貨物裝船交出，開狀銀行一定付款，即使進口商拒絕付款或倒閉，均應負責到底，且一點也不受買賣契約變更的影響。

承兌 Acceptance：是指匯票的付款人，在到期日前，在匯票上面簽名，表示該票的付款人承諾負擔票據債務的行為。遠期匯票需要承兌，承兌為匯票所獨有。匯票的發票人和付款人之間是一種委託關係，發票人簽發匯票，並不等於付款人就一定得付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進行承兌提示，如果付款人簽字承兌，那麼他就對匯票的到期付款承擔百分之百的法律責任。匯票的主債務人，在承兌前是發票人，在承兌後是承兌人。

貼現 Discount：是指未到期承兌匯票或本票的執票人，因為急需資金週轉，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行，向銀行提前換取現金的行為。

貼現率 Discount Rate：就是持有票據去銀行換取現金，而這個執票人貼付給銀行利息的利率就叫作貼現率。

重貼現率 Rediscount Rate：一般銀行資金不夠時，除同業間相互借調外，便是向中央銀行融通借款。借款方式，是用手上現有的央行所認可的合格商業票據向中央銀行重貼現(再次換取現金)，以取得資金，此時銀行必須支付給央行的利息就叫做重貼現率。重貼現率常為中央銀行控制通貨的手段之一，當市面上資金過多時，中央銀行提高重貼現率以促進市場一般利率提升，反之則降低重貼現率導引市場利率下跌，是預測市場利率最好的先行指標。重貼現率調整亦為觀察央行貨幣政策之重要指標，如央行調降重貼現率，表示其貨幣政策趨於寬鬆。

押匯 Negotiation：一般指出口押匯。出口商依規定出貨後，到指定的銀行，抵押給銀行貨運單據，商請銀行作匯票貼現。

出口押匯 Outward Documentary Bills：是指出口廠商依照國外往來銀行所開發，並經本地銀行正式通知之信用狀之規定，將貨物輸出後，備齊信用狀規定的有關貨運單據向本地銀行申請押匯以貸得出口款項，本地銀行則再依信用狀指示，將相關貨運單據寄往國外開狀銀行或其指定銀行請求付款。

進口押匯 Import Bill Advance：是指本地押匯銀行接受境外進口商之委託，開發即期信用狀，並對信用狀受益人所簽發之即期跟單匯票先行墊付票款。待貨運單據寄達本地押匯銀行時，再通知進口商於約定期限內備款贖單的票據融通。

匯兌 Remittance：俗稱匯款，是指付款人委託金融機構將其款項以非現金(匯票,等)的方式支付給異地的受款人的一種結算方法。如果幣別不同，在支付的過程中也會牽涉到換匯。匯兌又可分為順匯與逆匯兩種。順匯依付款人採行結算工具之不同，又可分為 電匯 (telegraphic transfer，T/T，SWIFT Transfer)、信匯 (mail transfer，M/T)、票匯 (demand draft，D/D)。

順匯：，又稱匯付。

逆匯：，又稱託收。

結匯 Foreign Exchange Settlement：俗稱換匯，就是指用本國幣購買外幣的動作，或售出外幣換回本國幣的動作。

透支 Overdraft：是指銀行允許其客戶在事先約定的額度範圍內，可隨時透過其支票帳戶，直接開立支票取用，儘管客戶戶頭內存款不足，但是由銀行融資來先行墊付，客戶不必事先辦理撥款手續或知會銀行。

(截圖來源：Wikimedia Commons)